内部审计服务流程

前言

当提出审计业务时，应将其传达给高级管理层、学校董事会审计服务、审计委员会或里士满市学校董事会。

这个概念是由高级管理层、学校董事会审计服务、审计委员会和里士满市学校董事会审查的。如果被认为有价值，则通过定量和或定性的风险评估过程对这些概念进行更充分和深入的审查。

如果通过风险评估过程和高级管理层、学校董事会审计服务部门、审计委员会或里士满市学校董事会的进一步审查，发现该概念具有足够的价值，则将其作为年度审计计划可能项目菜单中的一个选择，随后由里士满市学校董事会批准。

这个概念必须确实对kok体育APP或kok体育APP的目标、指标和目的构成某种类型的重大风险或威胁，需要学校董事会审计服务部门作出保证努力。

一旦这个概念得到里士满市学校董事会的批准，它就会被列入年度审计计划，下面的参与过程就会推进。

下面的内容并不是对参与步骤的详尽罗列。一个有经验的审核员应该知道流程的细微差别，而一个没有经验的审核员应该通过询问来获得对流程的全面了解。

通常，审计过程展开，或多或少由以下列出的阶段组成。

参与过程中的步骤

a)初步调查与规划

初步调查的目的是搜集背景资料，并就部门的目标和程序建立实际的工作知识；了解可用的文件和记录；以及适用的法律、法规和规章。这些信息将用于制定审核计划和审核程序。

b)通知

审计业务备忘录将发送给待审计区域的管理层。备忘录将表明审计的范围和目标、审计现场工作的预期时间、分配给审计的审核员以及审计完成的目标日期。

c)入场大会

与内部审计和管理层以及可能参与审计的任何其他关键员工举行一次入门会议，以促进实地工作的开始，并解决有关审计业务的任何问题或关切。

d)实地考察

实地工作的目的是记录内部审计对内部控制的理解；执行风险评估程序，包括考虑欺诈风险，并对控制和交易进行测试。

学校董事会审计服务将定期与管理层沟通在此过程中可能出现的任何问题或担忧。出现的问题应立即引起被审计单位的注意并进行审查。所有问题、发现和关注应在最终报告之前与被审计单位进行讨论。应在报告阶段之前就某一问题的优点达成协议。

e)供讨论的审核报告草稿

将向管理部门提交一份报告草案供其审查，并允许管理部门对任何注意到的意见作出答复。

f)退出会议

退出会议的目的是向管理层正式介绍审计业务的发现，讨论计划的纠正措施，并解决任何问题或关注。在退出会议上不会提出新的问题或关切，这将在问题出现时在实地工作期间进行。

g)最终审计报告

一旦收到管理部门的答复，将纳入最后报告。最终报告将在下次计划的审计委员会会议上提交，届时管理层可能会被邀请向委员会成员介绍纠正措施的计划。

审计报告是公开记录，但其分发仅限于选定的管理人员和学校董事会官员。最终报告刊登在内部审计网页上。